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企业所得税预缴申 报有重要变化!!!

 

 

10月申报期已经到来 ,是北京金税三期上线后的第一个大征期,按季申报企业所得税的企业需要在本月填写企业所得税季报表,金三系统在弥补以前年度亏损、高新技术企业主表和附表、跨地区经营的总分机构在同一省市的总分机构分配表等方面都 增加了监控,变化很大,财务处理一定要特别小心哦!具体内容请看下文……
01

跨地区经营的总分 机构分配表与汇总纳税情况登记的信息进行了勾稽,请总机构应注意下一级分支机构的信息一定要准确,分支机构对上一级总机构的信息报送一定要准确,以上总分机构企业如果发生过变更未及时到税务机关登记的,请及时到所 属办税服务厅做好相关信息的正确报送工作。

02

请认真填写收入、 成本、利润等相关数据,本表的累计金额与上期累计金额具有严格的勾稽关系,累计金额将由系统自动带出,且无法自行修改,请确保申报的相关数据与企业实际经营数据相符。

03

弥补以前年度亏损 增加了监控。 

1.第8行“按照实际利润预缴 纳税人弥补以前年度亏损本期金额”:本栏为“自动带出,不可修 改,本期金额第4+5-6-7行 上期申报表第  9行累计=A

若A > 0则本行本期金额 =A与系统可弥补以前 年度亏损额的最小值 

若 A ≤0 则本行本期金额 当 -A <上期申报表第  8行累计金额 时,本 行本期=A;否则本行本期 = -(上期申报表第   8行累计金额 ) ” 

2.“按照实际利润预缴 纳税人弥补以前年度亏损累计金额”:“自动计算得出,不 可修改。计算规则为本期数+上期申报表累计数 。”第8行累计金额 ≤系统计算的可弥补 亏损限额且累计金额 > 0

04

高新技术企业主表 和附表三增加了监控。附表3第4行“二、国家需要重点 扶持的高新技术企业”累计金额是否等于 主表第9行*10%。

05

跨地区经营的总分 机构在同一省市的总分机构分配表增加比对监控。分支机构分配表与其同在京的总机构的分配表进行一致性比对校验。

06

附表一、附表三填 累计数倒算本期数。附表1《不征税收入和税 基类减免应纳税所得额表明细表》“本期金额”根据计算得出,不 得填写,由本期报表累计金额与上期报表累计金额计算得出,“累计金额”填报纳税人自本年 度1月1日(或开始营业之 日)至本季度、月份止发生的税基类减免应纳税所得额的数据,小于0按0填报;附表 3《减免所得税额优 惠明细表》填写控制:本期金额不得填写,由上期申报表的累计金额和本期累计金额差额计算得出,累计金额开放进行填写,填写完成后进行校验,且累计金额>0。

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